Több fontos szabály is módosult az idei személyi jövedelemadó (szja) bevallás kapcsán, ezért a szakértők szerint érdemes alaposan átnézni a NAV által készített tervezeteket a határidő előtt. A Deloitte szakértői arra hívják fel a figyelmet, hogy aki még nem ellenőrizte a bevallását, annak célszerű ezt mielőbb megtennie, hiszen a határidő 2026. május 20.
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal már március 15. óta elérhetővé tette a 2025-ös jövedelmekre vonatkozó bevallási tervezeteket. Azoknál a magánszemélyeknél, akik kizárólag munkabérből szereztek jövedelmet, illetve a főállású katás vállalkozóknál – amennyiben más bevételük nem volt – a tervezet automatikusan bevallássá válik a határidő napján. Ugyanakkor minden más esetben – például kedvezmények igénylése, külföldi jövedelem vagy egyéb speciális bevétel esetén – érdemes részletesen átnézni és szükség esetén módosítani a dokumentumot.
Több ponton változtak a szabályok
A 2025-ös adóévre vonatkozó bevallás több újdonságot is tartalmaz. Bővült az adókedvezmények köre, és módosult azok érvényesítési sorrendje is. Új elemként jelent meg a háromgyermekes anyák kedvezménye, amely a 2025. szeptember 30. után megszerzett jövedelmekre alkalmazható.
Emellett 2025. június 30. után adómentessé vált több családtámogatási ellátás. Így például a csecsemőgondozási díj (CSED), a gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj (ÖFD).
Szűkült a kedvezményekre jogosultak köre
Fontos változás az is, hogy 2025. január 1-jétől szigorodtak bizonyos kedvezmények igénybevételének feltételei. A 25 év alatti fiatalok kedvezménye, az első házasok kedvezménye és a családi adókedvezmény alapvetően már csak az Európai Gazdasági Térség (EGT) államainak, illetve a Magyarországgal határos nem EGT-államok – például Ukrajna és Szerbia – állampolgárai számára érhető el.
Ugyanakkor bizonyos harmadik országbeli állampolgárok is jogosultak lehetnek a családi kedvezményre, amennyiben megfelelnek a családtámogatási törvényben előírt feltételeknek.
Változások a lakáskiadásnál és a kriptónál is
A fizetővendéglátás szabályai is módosultak. Budapesten a szobakiadás után fizetendő éves tételes átalányadó 150 ezer forintra emelkedett, míg vidéken nem változott.
A kriptoeszközök adózásában is új lehetőség jelent meg: 2025-től már nemcsak az előző két év, hanem korábbi évek veszteségei is figyelembe vehetők az adókiegyenlítés során, feltéve, hogy ezek a korábbi bevallásokban szerepeltek.
Kiemelt figyelem a külföldi jövedelmekre
A hatóságok egyre nagyobb hangsúlyt fektetnek a külföldről származó jövedelmek ellenőrzésére. Különösen a nemzetközi részvényprogramokból vagy külföldi befektetésekből származó bevételek esetében. Ezek bevallása és az adófizetés a magánszemélyek felelőssége, elmulasztásuk pedig bírságot és késedelmi pótlékot vonhat maga után.
Az adóhatóság az automatikus nemzetközi adatcsere révén már a külföldi pénzügyi szolgáltatóknál vezetett számlákon keletkezett jövedelmeket is képes nyomon követni.
Ne feledkezz meg az 1 százalékról sem
A bevallás benyújtásával párhuzamosan idén is lehetőség van rendelkezni a személyi jövedelemadó 1+1 százalékáról. A felajánlás a bevallástól függetlenül is benyújtható, de a határidő ebben az esetben is 2026. május 20.
Mire érdemes külön figyelni?
Sokan azt gondolják, hogy ha a NAV elkészítette a bevallási tervezetet, akkor nincs vele teendőjük – ez azonban könnyen hiba lehet. Különösen azoknak érdemes alaposan átnézniük a dokumentumot, akik év közben több helyről szereztek jövedelmet, külföldről is kaptak bevételt, vagy valamilyen adókedvezményt szeretnének érvényesíteni.
Egy kisebb hiba is kellemetlen következményekkel járhat. Ha például kimarad egy jövedelem vagy hibásan kerül feltüntetésre egy kedvezmény, az utólagos javítás már bírsággal és késedelmi pótlékkal is járhat.
Érdemes azt is tudni, hogy egyes esetekben visszatérítés is járhat. Ha valaki jogosult kedvezményre, de azt év közben nem érvényesítette, a bevallásban még visszaigényelheti az összeget, ami akár több tízezer forintot is jelenthet.
Üdvözli önt Pásztor Zoltán a Pályázatkereső.eu szerkesztője!