Adózás 2026 – Így adózunk 2026-ban

Adózás 2026 – Így adózunk 2026-ban

Adózás 2026 – Így adózunk 2026-ban. Több adócsomagot is elfogadott a parlament, volt egy tavaszi, és két őszi. Ezek alapján gyűjtöttük össze a legfontosabb 2026-os adóváltozásokat, amelyekben vannak könnyítések és szigorítások is.

Kiterjesztették az anyák szja-mentességét

• Minden harminc év alatti anya szja-mentessé válik 2026 januártól, nemcsak az átlagbérig, mint korábban, hanem a teljes (egyébként szja-köteles) jövedelme után. A kedvezmény annak az évnek a végéig jár, amelyik évben az anya betölti a 30-at.

A legalább négy-, illetve háromgyerekes anyák után

• a 40 év alatti, kétgyermekes anyák is a teljes jövedelmük után szja-mentessé válnak januártól, életük végéig.

Ismét emelték a családi kedvezményt

A családi kedvezmény ismét emelkedik, januártól újabb 50 százalékkal, így teljesül a duplázás.

Új adókedvezmények

A 2025-ös őszi adócsomagban két új, beruházásösztönző adókedvezmény került bevezetésre. Az egyik a környezeti károk felszámolását támogató adókedvezmény, amely legalább 100 millió forint jelenértékű beruházások esetén vehető igénybe. A kedvezmény hat adóéven keresztül érvényesíthető, és a beruházás értékének jelentős hányada – vállalati mérettől függően akár 70–90%-a – elszámolható lehet. Fontos feltétel, hogy a kedvezmény igénybevétele előtt bejelentést kell tenni a kijelölt minisztériumnál, és nem élhet vele az a vállalkozás, amely maga okozta a felszámolandó környezeti kárt írja a Nav.

Alanyi áfamentesség értékhatárának emelése

Az alanyi áfamentességet érintő változtatás célja a mikrovállalkozások adminisztrációs terheinek csökkentése. A megemelt értékhatár várhatóan jelentősen javítani fogja az egyéni és kisvállalkozói likviditást, hiszen kevesebb ügyletet kell áfa-körbe vonni, és csökken az adóbevallási kötelezettség.

Az áfamentességi határ fokozatos, három lépcsőben történő emelése több évre ütemezve történik:

• 2026. január 1. 20 millió Ft
• 2027. január 1. 22 millió Ft
• 2028. január 1. 24 millió Ft

Az alanyi adómentességet 2026-ra akkor választhatja az adózó, ha összes belföldi termékértékesítése, szolgáltatásnyújtása fejében megtérített vagy megtérítendő ellenértéknek éves szinten göngyölített összege sem 2025-ben ténylegesen, sem 2026-ban észszerűen várhatóan, illetve ténylegesen nem haladja meg a 20 millió forintot.

M-lapok új kötelező rovatai

A 2026. július 1-jét magában foglaló adómegállapítási időszakról teljesítendő bevallásokhoz kapcsolódó összesítő jelentésben már nem kizárólag a számlán áthárított adótartalomról, hanem a levonásba helyezett adóról is kell adatot szolgáltatni.

Online nyugta-adatszolgáltatás Így adózunk 2026-ban

2026. szeptember 1-jén lép hatályba a kötelező nyugtaadat-szolgáltatás. A kézzel kiállított nyugtáról 3 napon belül, napi szinten összesítve, adómértékek szerinti bontásban kell majd az adatszolgáltatást teljesíteni, míg az e-nyugtákról és az e-pénztárgéppel kiállított nyugtával egy tekintet alá eső okiratok, számlák és számlával egy tekintet alá eső okiratokra vonatkozóan az adatszolgáltatást azok kiállításával egyidejűleg kell az megtenni az adóhatóság felé 2025. júliusa óta.

Átalányadózókra vonatkozó kedvező változások

Az őszi adócsomag egyik fontos eleme az átalányadózó egyéni vállalkozók adóterhének mérséklése. A 40%-os költséghányadot alkalmazó egyéni vállalkozók költséghányada két lépcsőben emelkedik:

• január 1-jétől 45%-ra,
• január 1-jétől pedig 50%-ra nő az alkalmazható mérték.

Ez a változás a gyakorlatban azt jelenti, hogy az érintett vállalkozók – elsősorban a szolgáltató tevékenységet végzők – a bevételük nagyobb részét számolhatják el költségként, így a személyi jövedelemadó alapja csökken, ami közvetlen adómegtakarítást eredményez.

A módosítás elsősorban azokat segíti, akik alacsony költségaránnyal működnek, és tevékenységük jellemzően saját munkaerőre/tudásra épül. Számukra a magasabb költséghányad lényegesen versenyképesebbé teszi az átalányadózást, és több esetben kedvezőbbé válhat a vállalkozói jövedelem szerinti adózáshoz képest is. A vállalkozóknak érdemes lehet előzetes hatásvizsgálatot végezniük, mert a költséghányad emelése hatással lehet a várható adóelőleg-fizetésre is.

Reklámadó

A reklámadó mértéke 2019. július elseje óta 0%, melyet a Kormány évről évre újra meghosszabbít. A 2025-ös őszi törvénycsomag azonban ez előző évek gyakorlatával szembe menve a 0%-os kulcs alkalmazhatóságát csak 2026. június 30-áig hosszabbította meg, azaz a reklámadó 2026. második felétől visszavezetésre kerül.

A visszavezetéssel összhangban módosulnak a reklámadó miatti bejelentkezési szabályok is. Aki reklám közzétételt végez, és nem rendelkezik adószámmal – tipikusan külföldi reklámközzétevők -, annak 30napon belül bejelentkezési kötelezettsége keletkezik. Ennek mulasztása jelentős bírság terhet vonhat maga után. Szintén jelentős bírság szabható majd ki a nyilatkozattételi kötelezettség elmulasztása okán.